Pri uvozu opreme iz EU ili Srbije plaćaju se carina po Carinskoj tarifi i PDV od 17%. Carina se ne plaća na industrijsku robu porijeklom iz EU ili zemalja CEFTA uz dokaz o porijeklu, a za neku opremu postoji oslobađanje. PDV se po pravilu plaća i tada, osim za opremu preduzeća koje se seli iz inostranstva. Prijavu podnosi uvoznik ili carinski zastupnik.
Traktor, priključne mašine, hladnjača ili kuhinjska oprema kupljeni u inostranstvu moraju se ocariniti. Pri uvozu se obračunavaju carina i PDV. Carina se često ne plaća zbog porijekla robe, a PDV se plaća gotovo uvijek, pa ga uračunajte u cijenu.
Ukratko
- Uvoznik plaća carinu po stopi iz Carinske tarife BiH i PDV od 17%. Carinsku tarifu za narednu godinu Vijeće ministara BiH usvaja odlukom do 20. decembra tekuće godine.
- Industrijski proizvodi (poglavlja 25 do 97 tarife, među njima traktori, mašine i električni aparati) porijeklom iz EU ili iz zemalja CEFTA, uključujući Srbiju, uvoze se bez carine. Uslov je dokaz o porijeklu.
- Porijeklo nije isto što i zemlja iz koje je roba poslata. Na mašinu proizvedenu van EU i zemalja CEFTA, a kupljenu u Srbiji ili Njemačkoj, plaća se carina po stopi koju tarifa propisuje za njenu tarifnu oznaku, osim ako BiH sa zemljom porijekla ima drugi sporazum o slobodnoj trgovini.
- Osnovica za PDV je carinska vrijednost uvećana za carinu, druge dažbine i zavisne troškove do prvog odredišta u BiH. To što nema carine ne znači da nema ni PDV-a.
- Carinsku prijavu podnosi uvoznik ili njegov carinski zastupnik.
Na koga se odnosi
Na poljoprivrednike, preduzetnike i pravna lica koja u EU ili Srbiji kupuju opremu za gazdinstvo, smještaj ili kuhinju.
Šta treba uraditi
- Prije kupovine pronađite u Carinskoj tarifi tarifnu oznaku opreme i stopu carine za nju.
- Dogovorite s prodavcem kakav će dokaz o porijeklu dati: uvjerenje EUR.1 ili izjavu o porijeklu na fakturi. Izjavu za pošiljku vrijednosti do 6.000 EUR može dati svaki izvoznik, a za veću vrijednost samo ovlašćeni izvoznik.
- Tražite fakturu na kojoj su navedeni cijena, opis i serijski broj opreme.
- Izračunajte carinsku vrijednost: cijena iz fakture uvećana za troškove prevoza, osiguranja, utovara i istovara do mjesta ulaska u BiH. Prevoz unutar BiH, montaža i održavanje poslije uvoza ne ulaze u carinsku vrijednost ako su na fakturi iskazani odvojeno.
- Odlučite ko podnosi carinsku prijavu: vi, ako možete predočiti robu i dokumente, ili zastupnik. Zastupnik mora biti registrovan u BiH i upisan u registar carinskog organa. Podnosilac prijave po pravilu mora imati sjedište ili prebivalište u BiH.
- Ako tražite oslobađanje od carine, zahtjev podnesite zajedno s carinskom prijavom.
Primjer: traktor iz EU košta 38.000 KM, a prevoz do granice BiH 2.000 KM. Carinska vrijednost je 40.000 KM. Uz uvjerenje EUR.1 carina se ne plaća, a PDV iznosi 6.800 KM. Ovaj iznos važi ako nema drugih dažbina ni troškova prevoza od granice do prvog odredišta u BiH, jer bi se i oni dodali osnovici.
Oslobađanja od carine
Slučajeve oslobađanja navodi član 207. Zakona o carinskoj politici, a uslove propisuje Odluka objavljena u Službenom glasniku BiH br. 24/18. Za gazdinstva su najvažnija tri slučaja:
- Oprema za proizvodnju koja se ne proizvodi u BiH. Potrebni su potvrda Vanjskotrgovinske komore BiH, dokaz o registrovanoj proizvodnoj djelatnosti, izjava o namjeni i specifikacija opreme koju ovjeravate vi i Ministarstvo vanjske trgovine i ekonomskih odnosa BiH. Zahtjev se podnosi carinskoj ispostavi nadležnoj za mjesto gdje će se oprema koristiti.
- Ulog stranog ulagača u pravno lice, osim putničkih vozila. Potrebni su ugovor o ulaganju, dokaz o registraciji stranog uloga (ako je registracija propisana), specifikacija opreme i izjava ulagača da oprema nije starija od deset godina.
- Preseljenje djelatnosti iz druge države. Oprema je morala biti u upotrebi najmanje 12 mjeseci prije nego što je djelatnost tamo prestala, a prijaviti je treba u roku od 12 mjeseci od prestanka djelatnosti. Ako se seli poljoprivredno gazdinstvo, od carine su oslobođene i životinje. Zahtjev se podnosi carinskoj ispostavi nadležnoj prema sjedištu korisnika.
U sva tri slučaja opremu oslobođenu carine ne smijete 36 mjeseci od puštanja u slobodan promet prodati, dati u zalog ili na pozajmicu, ustupiti drugome na upotrebu ni koristiti za drugu namjenu, a da o tome prethodno ne obavijestite carinski organ i ne platite carinu. U suprotnom se carina naplaćuje po stopi i vrijednosti na dan prekršaja.
Za PDV važe posebna pravila. Roba oslobođena carine oslobođena je i PDV-a, osim robe iz člana 207. tačke a) alineja 1 do 6 Zakona o carinskoj politici. Tu spadaju i ulog stranog ulagača i oprema za proizvodnju, pa se na njih PDV plaća. Oprema preduzeća koje se seli iz druge države (alineja 13) nije u toj grupi, pa je uz oslobađanje od carine oslobođena i PDV-a. Carina od 0% zbog porijekla iz EU ili CEFTA nije oslobađanje iz člana 207, nego povoljno tarifno postupanje, i PDV se na takav uvoz plaća. Registrovani obveznik PDV-a može PDV plaćen pri uvozu odbiti kao ulazni porez ako opremu koristi za oporezivi promet i ima uvoznu ispravu iz koje se vidi da je PDV plaćen. Obaveza registracije nastaje kad promet u prethodnoj godini pređe 100.000 KM.
Gdje se obratiti
- Uprava za indirektno oporezivanje BiH (UIO), najbliža carinska ispostava. Adrese ispostava su na stranici Kontakt: uino.gov.ba, e-pošta info@uino.gov.ba.
- Za potvrdu da se oprema ne proizvodi u BiH: Vanjskotrgovinska komora BiH.
Prije kupovine skupe opreme možete UIO podnijeti pisani zahtjev za obavezujuću informaciju o tarifnom svrstavanju robe (član 16. Zakona o carinskoj politici). Ona obavezuje carinski organ u pogledu tarifne oznake, a od oznake zavisi stopa carine. Pravo na oslobađanje provjerite s nadležnom carinskom ispostavom prije uvoza. Stope za pojedine tarifne oznake ovdje nisu navedene jer ih nije bilo moguće provjeriti u važećoj tarifi.
Propisi i izvori
- Zakon o carinskoj politici BiH (Službeni glasnik BiH br. 58/15), čl. 5, 6, 16, 37, 40, 41, 76, 207
- Odluka o uvjetima i postupku ostvarivanja prava na oslobađanje od plaćanja uvoznih i izvoznih dažbina (Službeni glasnik BiH br. 24/18), čl. 4 do 7, 28 i 29
- Zakon o porezu na dodatu vrijednost (Službeni glasnik BiH br. 9/05), izvorni tekst bez kasnijih izmjena, čl. 21, 23, 32, 57
- Zakon o izmjeni Zakona o PDV-u (Službeni glasnik BiH br. 33/17), nova tačka 2. člana 26.
- Zakon o izmjenama Zakona o PDV-u (Službeni glasnik BiH br. 80/23), prag registracije 100.000 KM
- Sporazum o stabilizaciji i pridruživanju s EU, čl. 19 i 21
- CEFTA 2006, čl. 7 i 8
- Zakon o carinskoj tarifi BiH (Službeni glasnik BiH br. 58/12), godišnja odluka Vijeća ministara BiH o Carinskoj tarifi
- UIO: porijeklo robe i UIO: carinska tarifa
Pitajte AI pomoćnika o ovoj temi
AI pomoćnik odgovara na pitanja o ovoj temi i upućuje na povezane propise u bazi znanja.